加密货币产业虽只有 11 年历史，但近 3 年来迅速崛起、大量私人和机构投资者参与、价格波动激烈波动之下，促使各国监管者纷纷对这个行业“虎视眈眈”，除了加快行动应对加密货币所带来的挑战和冲击以外，去年至今也可见多国在“加密货币纳税”方面动作频频。
典型代表是由美国、欧洲、英国、荷兰和加拿大 5 国税务机关组成的 “J5 国际税务执法特别工作组”。当中，美国国税局（IRS）成立了加密货币团队，并向他们已掌握的加密货币持有者发送了两轮信函要求缴纳税款；澳州税务局（ATO）处理了 12 起涉及滥用加密资产的避税案件，并拨款 10 亿美元用于打击避税；英国税务海关总署（HMRC）向加密货币交易所施压，要求其披露客户姓名和交易记录；加拿大税务局（CRA）今年 3 月向加密货币投资者发放长达 14 页的调查问卷后，也开始打击税收相关的不合规行径。
相反的，还有一些宣布加密货币免税的国家，比如：德国、新加坡、葡萄牙、马耳他、马来西亚、白俄罗斯、瑞士。
今年 7 月，新加坡国税局（IRAS）发布一项草案“对支付类加密货币（DPT）交易免征”消费税（GST）和增值税（VAT）；相比之下，葡萄牙税务局则是无条件免税，并于今年 8 月发布官方裁决文件表示，用加密货币换取法定货币是免税的，并补充说明加密货币用户无需缴纳任何所得税。
过去，其他 5 个国家也公布了特定条件下的免税政策。德国免除持有 1 年以上比特币交易的增值税；马其他也对长期持有的加密货币免税；马来西亚-不征收资本利得税；白俄罗斯去年给予加密货币活动税收豁免权；瑞士相对复杂，对于个人投资者免税，专业投资者则需缴纳营业税，而雇主用加密货币的形式发放工资，需要缴纳个人所得税。
其他有趣的现象包括，一些国家在尝试对加密货币征税后，今年降低了税收。比如：法国议会 4 月通过 Pact Act 法案，将资本利得税从 36.2% 降至 30%，而币币交易将免税。
还有一些国家的征税重点并非交易，而是矿场，比如吉尔吉斯斯坦、伊朗和斯洛文尼亚。吉尔吉斯斯坦经济部正在探讨对加密货币挖矿征税的两种可能；伊朗国家税务局（INTA）表示矿工如果同意遣返海外盈余，可获得免税资格；斯洛文尼亚金融管理部门 7 月表示，正努力调查和惩罚从事加密货币挖矿或交易活动而未纳税的个人。
整体上，全球加密货币监管在“税”这件事上，呈现出 3 大特征：
从定义上来看，大部分国家将加密货币定位为“股票、证券、黄金、房产”相同类别的资本财产，如果加密货币卖出所得超过调整后的买入成本（税基），即产生应税收入；也因此，日本 3 月通过修正案草案将“虚拟货币”的名称更改为“加密资产”，但加密资产交易所产生的利益所得划分为杂项收入，所得税最高可达 45%。
从手段上来看，一些国家优先选择向本国的加密货币交易所施压，索要用户名单和交易详情。同时，他们也在借助一些“工具”，比如：今年 3 月，安永推出 EY 加密资产会计和税务（CAAT）工具，用于对持有的加密货币核算和准备报税；资诚（PwC）6 月 19 日宣布，已顺利在其既有的电脑审计系统“Halo”中添加“加密货币审计解决方案”。
从程度上来看，有的国家非常严厉，比如：美国明确指出用一种货币兑换另一种货币是要纳税的；而在法国，对于散户投资者的币币交易则免税。
一、北美洲
美国
美国今年展开了一系列针对加密货币税务问题的行动。1 月底，有消息表示美国国税局成立加密货币专项小组，开始索取记录和资源以追踪不合规的纳税人，打击未报告加密资产的行为。5 月 21 日，IRS 在一封公开信中表示将优先发布加密货币税收指导。要知道继 2014 年发布《21 号公告》后，IRS 至今已经五年没有更新指导意见。
7 月 12 日，IRS 发布一份 181 页文件，详细介绍了探员应如何使用各种调查方法去打击加密逃税者；7 月 26 日，IRS 表示已开始向美国加密货币持有者发函，将三种类型的信件被发送给 1 万多名纳税人。8 月 15 日，IRS 行动升级，向加密货币持有者发送新一轮信件，这次他们在信件中列出了公民欠缴的具体税额。
加拿大
加拿大税务局（CRA）自 2017 年以来一直在运营专门的加密货币部门。今年早些时候，CRA 对涉及加密货币交易、挖矿的公司或个人进行约 60 项审计。
3 月 7 日，加拿大税务局（CRA）向该国的加密货币投资者发放长达 14 页的调查问卷，涉及购买加密资产的途径、加密货币是否被盗过、是否参与过 ICO 和加密货币挖矿等多个方面。6 月 15 日，CRA 在经过调查后表示，加拿大有许多类型的加密货币和相关业务不合规的风险很高，CRA 正在打击加密货币税收相关的不合规行径。
二、南美洲
巴西
5 月，巴西国税局发布 1888 号规定，适用于各种与加密货币相关的活动。从 8 月 1 日起，如果每月交易金额超过 30,000 巴西雷亚尔（7,800 美元），巴西公民有义务向该国国税局报告其加密货币交易情况。如未如实报告，则将面临未报告交易金额的 1.5％ 到 3％ 的罚款。
委内瑞拉
今年 1 月，委内瑞拉-颁布一项法令，要求在该国从事加密业务的纳税人以加密货币缴税。
智利
从今年 4 月开始，智利居民需缴纳与加密货币相关的税款，该国-已将加密资产纳入纳税清单。根据智利国税局的文件，智利居民必须将与加密货币交易相关的收入报告列为“其他个人收入/第三方收入”。纳税人被理解为所有拥有加密货币的人，包括加密货币交易者和矿工。
三、欧洲
英国
8 月 6 日，外媒消息表示英国税务海关总署（HMRC）正向加密货币交易所施压，要求其披露客户姓名和交易历史，以追回未缴税款。据悉，Coinbase、eToro 和 CEX 都收到了信件。
9 月，HMRC、eToro 和会计行业机构 ICAEW 在一次网络研讨会中联合向加密货币交易者提供税务建议。HMRC 希望加密货币交易员像买卖股票投资者一样，将资本利得税规则应用于其损益。
葡萄牙
葡萄牙税务当局在 2016 年发布的一份文件曾表示，在葡萄牙销售加密货币的收入不需要缴纳所得税。8 月 26 日，葡萄牙税务和海关部门再次证实，对加密货币交易或支付不征收增值税。税务局向当地一家加密货币挖矿公司阐明，并附上一份官方裁决文件作为参考表示，用加密货币换取法定货币是免税的，并补充说，加密货币用户无需缴纳任何所得税。
法国
4 月 16 日，法国议会通过 Pact Act 法案，为 ICO 和加密货币服务提供者创建了一个新的法律框架。新的财政法案简化并减少了适用散户投资者出售加密资产的税收：用年度申报取代了月度申报，将资本利得税从 36.2% 降至 30%，而币币交易将免税，但以专业身份购买、转售加密资产则须征税。
9 月 12 日，法国经济部长 Bruno Le Maire 重申，法国当局不会对加密货币之间的交易征税，但往后将会对加密货币转换成法币的收益征税。
瑞典
瑞典税务机关（STA）越来越多重视加密货币案件。仅在 2018 年，STA 就对多达 400 名瑞典加密货币交易者的活动展开了调查。多名比特币交易者收到了高达数百万瑞典克朗的税单，不过也有交易者认为这些征税要求“不合理”，因为他被征收的是总利润的 300%。
保加利亚
保加利亚国家税务局（NRA）将加密货币归类为金融资产，而个人在金融资产上获得利润需要缴纳 10％ 的税款。1 月 16 日消息，保加利亚-已开始调查加密货币交易所，对投资者通过加密货币交易获得的利润征税。
四、亚洲
日本
日本内阁 3 月 15 日起草的虚拟货币相关修正案草案正式通过，得以将“虚拟货币”更名为“加密资产”，但其仍属于“杂项收入”一项。
5 月 30 日，日本国家税务总局发布的 2018 年个人纳税申报情况显示，271 人申报包括虚拟货币在内的杂项收入超过 1 亿日元（约合 91.39 万美元）。但日本国税局认为，数年间加密货币漏报总额约 100 亿日元。为此，日本国税局于 7 月份启动一个 200 人规模的特别工作小组，以避免逃税等行为，并计划从加密交易所等公司收集信息。
7 月 19 日，日本虚拟货币交易所业者协会（JVCEA）向金融厅提交了虚拟货币《税制修改请愿书》。紧接着 7 月 24 日，日本虚拟货币商业协会（JCBA）也提交了 2020 年税制修改请求书。然而， 8 月最新公布的“税制修改要求”却未提及关于虚拟货币的内容，这可能意味着现阶段关于虚拟货币税制的修改仍然没有进展。
新加坡
7 月 5 日，新加坡国税局（IRAS）发布了一份草案，对支付类加密货币（DPT）交易免征消费税（GST）和增值税（VAT）。该草案如果通过立法，将从 2020 年 1 月 1 日起生效。
印度
8 月，印度比特币社区团体 IndiaBits 表示，印度所得税部门向部分加密货币交易商和投资者发布通知，要求提供有关纳税人的收入来源、交易的加密货币名称以及硬件钱包的详细内容等信息。该通知还警告称，将对故意漏税者征收罚款。
伊朗
9 月 12 日，伊朗国家税务局（INTA）表示，伊朗的加密货币挖矿业者如果同意遣返海外盈余，可获得免税资格。根据 INTA 的规定，加密货币挖矿是一项应税业务，与其他工业活动一样，应该遵循伊朗中央银行的要求。
吉尔吉斯斯坦
8 月 28 日，吉尔吉斯斯坦经济部提交了《关于修改税法的法律草案》，旨在引入加密货币挖矿税。吉尔吉斯斯坦经济部正在探讨对加密货币挖矿征税的两种可能选择，第一种是对收入征税，第二种是对加密货币挖矿期间产生的费用征税。
以色列
5 月，以色列中央地方法院在一场判决中，接受了以色列税务当局的立场，即比特币是一种资产，而不是一种货币，出售比特币获得的利润需要缴纳资本所得税。
五、大洋洲
澳洲
澳洲税务局（ATO）将从其指定的加密货币服务提供商处（DSP）收集大量记录，将启动一项数据匹配计划。ATO 估计，澳洲有多达 50 万到 100 万人投资于加密资产。
4 月，ATO 开始对澳洲公民持有的加密货币进行监管。6 月，ATO 便处理了 12 起涉及“滥用加密资产”的避税案件。据悉，ATO 更拨款 10 亿美元用于打击避税，尤其着重于加密货币交易。
新西兰
新西兰税务当局今年 8 月裁定，加密货币收入是合法的，并就如何准确征税提供了指导。 然而，这项规定目前仅限于“依据劳动契约为雇主提供劳务”的合法受薪者（不包含股权激励），而不适用于支付自雇纳税人的劳务报酬、奖金及佣金。
即便如此，IRD 表示，所谓的“加密货币薪资”理应须有固定的“法币价格”，举例说明，职员 A 每周固定薪资为 1000 纽币，但实收比特币金额则是依照当前汇率来计算。至于加密货币的条件则是“必须能够在交易所直接兑换成法定货币”，且能发挥货币的作用，或是挂钩法定货币的价格。
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