银保监发布个税递延型商业养老险指引
发布时间：2026-02-22
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中国银保监发布个人税收递延型商业养老保险产品开发指引称，按积累期养老资金收益类型的不同，税延养老产品包括收益确定型、收益保底型、收益浮动型3类、4款产品；后续将进一步出台配套文件，促进试点持续健康发展。
银保监网站刊登指引称，税延养老产品采取账户式管理模式，提供的终身领取方式是保证返还账户价值终身领取。
产品指引明确，税延养老保险产品包括收益确定型、收益保底型、收益浮动型3类。收益确定型产品(A类)指在积累期提供确定收益率(年复利)的产品；收益保底型产品(B类)指在积累期提供保底收益率(年复利)，同时可根据投资情况提供额外收益的产品，可细分为每月结算收益的产品(B1款)和每季度结算收益的产品(B2款)；收益浮动型产品(C类)指在积累期按照实际投资情况结算收益的产品。
产品指引中要求中税延养老保险产品提供的终身领取方式是保证返还账户价值终身领取，即无论参保人退休后生存多久，其本人或其继承人都能够把其退休时个人账户中积累的资金领完；如参保人领的钱已超出其退休时个人账户积累的资金总额，只要其仍然生存，保险公司仍会按照保险合同约定的固定标准向其给付养老年金，直至其身故。
在管理模式上，税延养老保险产品采取账户式管理模式，每个参保人个人账户中所交保费、费用收取、投资收益、资金总额、养老金领取情况等均清晰透明、可随时查询。
