根据美国肥咖条款规定，金融机构若没有如实申报美国账户资料，将被就源扣缴30%税金。（图片由台湾银行家提供/达志影像）
美中贸易战掀起台商鲑鱼返乡潮，加上香港-打算修订“逃犯条例”引爆警民长期对峙，加速资金外移。对台湾金融业而言，外在推力固然有助于迎来更多含金量高的顶级资产客户，但肥咖条款（FATCA）与日趋严谨的洗钱防制法规背后带来的挑战，也让银行不敢掉以轻心。
美中贸易战自去年3月开打以来，双方角力战场从关税战衍生成科技战与货币大战，世界两大经济体彼此互不相让，而长年深耕中国市场的台商企业，为避免遭贸易战波及，去年起陆续转移生产基地，加上-释放政策利多，吸引不少台商选择回台投资。
新工具＋新资金，财管新契机
观察这波台商回流潮，根据经济部“投资台湾事务所”统计，截至8月中旬，台商回台投资金额已经突破5,000亿元，当中不乏知名上市柜公司的重量级企业，而企业投资回流热潮也让银行嗅到企业金融与财富管理两大商机，打算以双管齐下的方式，要把企业“揽牢牢”。
事实上，除了美中贸易战影响外，在全球反避税浪潮趋势下，加上香港反送中运动意外的持续延烧，让长年西进的台商不仅毅然放弃耕耘30年的中国市场，也计划将资产移回熟悉的台湾。
信托公会理事长雷仲达日前在一场研讨会上提到，美中贸易战除了让供应链被迫重新调整因应外，也连带牵动企业资金布局，加上8月中旬甫上路的境外资金汇回专法上路，在新工具与新资金加持下，为银行财富管理带来新契机。
根据财政部推估，在海外资金汇回方面，最少可诱发2,666亿元新台币资金回流，最高上看1.78兆元，汇回资金其中25%可投资金融商品，以此推算，这2年内至少有660亿元资金可望投资金融商品，市场嗅觉敏锐的银行早在去年起就开始厉兵秣马，磨刀霍霍抢食财管商机。
海外资金回流对银行来说，到底有多诱人？以公股银行为例，凭借著企金与OBU客户优势数，加上长年耕耘香港市场与客户，在这波香港反送中浪潮下，可能引发资金外流，本国银行可望取得先机。事实上，不少银行早在去年美中贸易战开打后，针对潜在客户根据其需求提供客制化商品与服务，主打协助客户将资产增值并顺利传承，向高资产客户招手。
以兆丰银行来说，近2年积极开发消金市场，面对激烈竞争，兆丰银从既有的中小企业与OBU客户切入，透过企金业务优势发动全员行销，以此壮大财管业务。此外，兆丰银也积极强化理财专员素质，包括CFP与AFP证照总人数最多的银行，希望以专业的理财团队争取客户认同。
建立内控机制、降低法遵风险成挑战
尽管资金回流对于发展财管业务具备利多契机，但也并非全然没有风险，兆丰银行坦言，目前银行推展财管业务主要客源来自企业金融客户，缺乏一般普众客户，除了客户年龄偏高与财管业务市场知名度亟需推广外，包括主管机关就客户借款买理财商品议题之关注，以及如何建立妥适的内控机制，并贯彻执行以降低法遵风险，这些均是冲刺财富管理业务的重要挑战。
这波反洗钱与肥咖条款的冲击究竟有多大呢？或许从国银香港分行对财管业务的态度可窥见一二。香港分行堪称台资银行海外分行密度最高的海外据点，业务主力主要靠台商联贷与协助台商资金调度支撑，照理说，在坐拥企金客优势下，理应具备发展财富管理业务优势，但近3年来，深受CRS（共同申报准则）与洗钱防制等制度冲击，导致银行法遵成本大增，在效应不如预期下，让这几年国银香港分行财管业务逐渐萎缩。
进一步观察，这波香港分行财管业务熄灯潮，又以-持股、转投资的八大公股银行最为明显，目前香港分行财富管理业务几乎处于停摆状态，甚至有银行拿到执照后不到3年就跟香港金管局申请撤照，财管业务几乎宣告退出当地财管市场。
某家不具名的公股银行香港分行主管表示，香港自从2017年开始实施CRS后，客户资产与最终受益人都得摊在阳光下，高资产客户最重视的隐私消失，让财管客户纷纷转移阵地。
该名主管进一步指出，为因应洗钱防制与肥咖条款，银行必须全面性、定期的更新客户资料与系统，加上因应当地法令遵循需大举扩编专业人力，导致法遵成本日渐攀升，“过去每年法遵成本可能只要500万港币就足以支应，但现在可能至少要1,000万港币才能满足法遵所需作业”。
根据金融圈估算，从2017年以来，银行光是在人力编制、系统更新、教育训练与内稽内控等法遵成本预算，较往年平均至少多出2成以上。
公股银行砸大钱投资洗钱防制
以公股银行为例，在财政部强力要求下，无不倾全力投入法遵业务，华南银行过去曾祭出“法遵无上限”策略，务求法遵作业做到万无一失。同为公股银行的第一银行为因应洗钱防制，从2016年起，2年内相关人力大举扩编，人力从60人暴增至300人，光是教育训练与相关预算更从200万跳增百倍达到2亿元，从上述例子不难发现，银行宁可亏损，也不惜砸钱投资洗钱防制，对法遵业务的重视程度可见一斑。
多家公股行库主管私下坦言，CRS还没上路前，银行为争抢高资产客户，竞相比拼优惠，由高阶主管亲自出马拜托这些含金量高的客户上门，现在则是拿放大镜检视这些“金主”的来历背景与资金流向，对于亲自送上门的客户更是心生警戒，就怕一个疏忽沦为洗钱帮凶，没赚到钱还要吞下钜额罚款，被监理机关钉得满头包。
观察各银行对于洗钱防制作业，项目可说包山包海，包括客户居住地、国籍、职业、资金来源、汇款目的等基本资料外，如果牵涉企业金融产品销售也是洗钱防制作业重点，以此区分案件的风险高低程度。举例来说，同样汇款到东盟国家，越南、泰国与柬埔寨等地的风险也会不一样。
举例来说，客户想要汇款生活费给在美国念书的孩子，过去只要是多年稳定的熟客，银行多半不会再三询问直接放行，但现在即便熟客，银行还是须行礼如仪，执行例行作业，完成汇款相关尽职调查。
由于银行客户动辄数百万户起跳，过去因银行执行洗防作业，通常以黑名单方式过滤控管，现在为求滴水不漏，必须重新建立模型系统，检视客户资料与交易模式是否符合规定，对银行来说，无疑是一大挑战。
国际税务资讯交换成不可逆趋势
另一个让本国银行头痛的还有肥咖条款，我国自2016年底与美国签署“台美肥咖条款”后，从2017年开始，我金融机构必须在每年3月底前，向美国申报在台拥有美国籍或绿卡的高资产客户账户资讯。
其中，2019年不论是新开立或是既有账户，账户余额超过100万美元者，须在今年底完成客户资料审查；至于账户余额低于100万美元者，也要在2020年底前完成账户资格审查。
根据美国肥咖条款规定，金融机构如果没有据实辨识客户是否具备美国公民身份或是绿卡资格，并如实申报美国账户资料，包括金融机构与客户的美国来源所得，都将被就源扣缴30%税金，对银行来说无疑是一大风险。
兆丰银行表示，随着国际肥咖条款与CRS相继生效，国际间税务资讯交换已是不可逆的趋势，银行2014年7月开始，也就是台美肥咖条款生效前，配合美国肥咖条款，辨识客户是否具有美国人身份，并办理税务申报，后续并应用美国肥咖条款的法遵经验，依各国肥咖条款订定相关程序，以辨识客户是否具有相关税务身份，并办理税务申报。
至于在防制洗钱这一块，兆丰银为因应环境的变迁及与国际接轨，在兆丰银董事长张兆顺督军下，积极投人大量人力与资源，提升系统规格，并针对客户身份验证、负面新闻查证及尽职调查、交易监控等均已建立有效控管机制，并逐步布建“全球洗钱防制系统”，目标以符合国际最新趋势的管理规格执行洗钱防制。
（本文摘自2019年09月份《台湾银行家》月刊，采访、撰文：廖一和）
