好多人报税都唔识填强积金扣税12大攻略|理财入门
【强积金扣税】相信不少读者陆续收到“绿色炸弹”，提醒打工仔又是报税的时候。若填写报税表时一不留神填错或漏填的话，随时导致多交税额，甚至被罚款。事后想追回多缴的税款亦非常麻烦，今期将与读者细数五大报税时注意事项。
撰文：詹咏渝、浩德 ｜图片：网上图片
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今年《财政预算案》建议一次过宽减2017至2018年财政年度75%的利得税、薪俸税和个人入息课税，上限为30,000元。
税务局发言人表示，待有关法例通过后，税务局便会在今年的税单上作出税款宽减。
至于现时有租金收入的合资格人士，可透过选择个人入息课税取得税款宽减。
只需在填写2017年至2018年财政年度个别人士报税表时申请个人入息课税，局方会就每宗申请验算个人入息课税，可否减低申请人的税款，并以对其最有利的方式评税。
强积金扣税12大攻略
虽然每逢报税交税都有“十万个不愿意”，但交税是每个打工仔的责任，逃税更加系“谂都唔可以谂”。
不过了解自己的权益、精明地节税，则是每个打工仔都应该要学识的，用以减少不必要的税务负担。
以下为大家提供多个强积金扣税攻略，为免大家白白地交多咗税。
攻略一：强制性供款可扣税
强积金中强制性供款的雇主和雇员部分，都可以用作扣税。
目前强积金成员的最高可获供款扣税额为1.8万元。以雇员部分的每月强制性供款上限1500元计算，全年最多供1.8万元。
亦即在现行强积金制度下，所有强制性的雇员供款均可作扣税之用。雇主的强积金供款则可视作开支，减轻利得税。
攻略二：月薪3万元可尽享全数扣税额
月薪3万元或以上的成员可尽享全数扣税额。但月薪低于7100元，由于雇员无需作出强制性供款，所以就未能享用强积金供款扣税。
但要留意，年尾收到的花红都要上报，而供款额亦会相应增加，有机会达至或高于7100元而要作出5%供款，此时这部分就可作扣税，所以要准确地申报。
攻略三：雇员自愿性供款不能免税
强积金的中强制性供款可作扣税，但自愿性供款则不能享有入息税的免税额。
至于“特别自愿性供款”是雇员直接向受托人支付的自愿性供款，毋须缴付认购费。
根据积金局数字，2011年MPF特别自愿性供款近年升幅以倍数计，2016年第三季，特别自愿性供款已收供款为20.06亿元，第四季供款为8.89亿。但“特别自愿性供款”暂时没有税务优恵。
攻略三：强积金账户内盈余无须课税
强积金账户内若有盈余，有关盈余是不会被视作入息的一部分，所以无须课税；同样，若强积金账户内录得亏损，该亏损金额也不可以用来扣税。
攻略四：多个供款账户都只享一个扣税额
成员强积金强制性供款扣税额是以个人作为计算单位，并设有金额上限，所以即使一个人打多份工，因正职或兼职产生了多个强积金供款账户，在同一个税务年度内申报个人入息时，都只能享有一个扣税额，统一计算供款。
攻略五：检查雇主所填写收入
不过，税单需要填写的项目不少，一个不留神填错的话，随时多交税项而不自知。 尽管纳税人发现多缴税项后，可提出申请向税局追回该款项，惟手续繁复且需时甚久，故在填写报税表时定必要睇清睇楚。
部分打工仔报税时，可能会贪方便，将雇主提供的报税单上所列的入息金额搬字过纸，直接抄于税单上。
虽然这个做法十分方便，不过雇主提供的报税单有机会出错，假如雇主填报雇员收入时错误地填高了，而雇员又照抄的话，则需缴交较原来高的薪俸税。
因此，雇员必须要清楚核对雇主提供的报税单，以及于报税时填写正确的收入。
攻略六：强积金供款须自行填写
另一方面，薪俸税有几个开支可供雇员选择扣减，其中包括雇员强积金（MPF）供款、居所贷款利息、长者住宿照顾开支、进修开支等。 事实上，不少打工仔经常“走漏眼”，未有正确填写上述扣减项目。
例如部分雇主填写雇员入息时，直接填写其未扣减强积金供款前的年薪。 倘若是这样的话，雇员应自行在报税表薪俸税扣除的一栏，填上雇员强积金供款金额。
倘若雇员没有正确填写扣减强积金供款，最高有机会多交18,000元税，因雇员强积金税务扣减最高限额为18,000元。 值得一提的是，强积金自愿性供款部分，并不包括于税务扣减之中。
攻略七：进修开支可扣税
进修开支方面，假如雇员为了取得或维持于受雇工作中所需的资格，而修读与工作相关的课程，其相关开支亦可获扣税。
例如行政人员所修读的管理课程；秘书或文员修读的商业或电脑课程；技术人员修读的职业训练课程；又或是会计师和律师参与的专业进修研讨会。
该相关开支包括课程费用、考试费，以及从课程主办人购买的课程所需物品，最多可扣减10万元。
但资本性支出如上电脑课程购买所需的电脑，或前往上课的交通费则不包括在内。
攻略八：课程需由指定的教育提供者
另外，该相关课程需由指定的教育提供者，例如行业协会、专业协会或业务协会所开办，才符合扣税条件。
特别要留意的是，该课程必须与现时或未来的工作相关。 因此，雇员于工余时间报读的消闲课程，如太极班、烹饪班等不属于与受雇工作有关的教育课程，又或课程并非由合资格的教育提供者主办则不获扣减。
倘若读者有报读与工作有直接关连的课程，紧记自行填写扣税。 另一个可获扣税的为慈善捐款，任何捐予香港免税慈善团体，或政府作慈善用途都可获扣税。
但每次捐款金额不可低于100元，且必须要保留收据作凭证。
攻略九：额外收入亦要报
另一方面，现时以网上社交平台开网店买卖愈趋流行，但大部分网店均没有申请商业登记证，更遑论交税。
惟实际上，网店并非利得税豁免范围，店主每年须缴纳15%应评税利润作税款。 倘若网店店主只是间中将货物，如自家制手作等摆放于网上放售，并非视其为主要收入来源则毋须报税。
相反，若店主频繁地于网上作销售，且网店规模大并视其为生计，则会被视作“业务”。 而纳税人于正职以外，在外兼职“秘捞”如教琴或替学生补习等，这些收入亦须报税。
攻略十：刻意逃税可被罚款50,000元
虽然该收入大多以现金交收较难追查，但亦有些情况会露出蛛丝马迹。 税局亦有机会从不同渠道得知纳税人从事兼职，或freelance等收入来源。
根据《税务条例》，所有经营行业、专业或业务者须申报利得税；一旦被税局发现刻意逃税，违犯有关罪行可被罚款50,000元、相当于少征收税款三倍的罚款及监禁三年。 故最安全的做法，是收到freelance工作所发的工作费后，一次过报税，以免被罚款。
至于买卖股票投资，虽然纳税人有可能从中获利，但若是长线投资，则不会视作收入，毋须交税。 加上香港没有资本利得税，故收取股息亦毋须交税。
攻略十一：迟报税可罚万元
纳税人收到报税表后，理应要于发信日期起计一个月内，交回报税表。 倘若纳税人没有合理解释，而逾期提交报税表，最高可被罚款10,000元，以及相当于少征收税款的三倍。 不过，若纳税人有合理解释和证明，亦可以书面形式申请延期呈交，税局或会酌情延长申报时间。
要是纳税人在税务局的网上平台“税务易”开设个人账户，亦可获自动延期报税一个月。
攻略十二：纳税人可选网上报税
纳税人可先在网上申请启动密码，然后自选个人的“税务易”通行密码。 税务局会于两个工作天内将启动密码通知书邮寄给纳税人，故就算选择网上报税，亦要预留几天时间作登记。 最后，部分打工仔或会选择邮寄报税表至税局，惟局方不会接收邮资不足的信件。
因此，打工仔在投寄邮件时应支付足额邮资，以确保税务文件能妥善寄到税务局。
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