◎欧阳书剑
上次国际金融丑闻在金融海啸期间爆发，现在美中贸易战打得热烈，市场大幅波动，更应预防金融弊端的滋生。（情境照）
企业文化很重要，但在金融业，即使不再有铜臭味，金钱与文化却像看不顺眼的天敌，互相无法融入对方的领域，使得制度、内规虽然愈订愈细，舞弊案件仍然不止。上次国际金融丑闻在金融海啸期间爆发，现在美中贸易战打得热烈，市场大幅波动，更应预防金融弊端的滋生。
对一般人来说，银行等金融机构应当会锱铢必较，不可能出错，但金融业未依规定作业，违反洗钱防制法等已像家常之事，有些可能只是为了便宜行事而有不周延情况，不过，利用机会违法牟利也非少见，国际或国内都有案例，且在经济不景气或巨幅波动期更可能发生。
LIBOR是伦敦银行同业间拆放利率，不仅反映金融机构的借贷成本，也是部分金融商品的订价依据与评价基础，并是国内外银行决定外币放款利率的主要参考依据；但于金融海啸期间，却在英国爆发大型银行联手操控LIBOR的丑闻，他们以电子邮件通风报信，一起拉抬或压低报价，间接影响金融商品的价格。事件爆发后虽震撼全球，但因LIBOR牵连广泛，竟然要到二○二二年才有可能退场。
类似影响深远的案例，在爱尔兰也曾发生。该国中央银行上个月发布了“爱尔兰零售银行的行为与文化”报告，就探讨了银行超收贷款客户利息的案例，在一个五百万人的国家中，最后竟有二百万个户头必须重新一一检视。该报告开头就指出“银行内部的文化崩坏，是金融危机的重要因素”；而金融监理主管也感慨地说，银行业距离建立真正以顾客为中心的文化还有很大的距离。
不是所有的坏事都会被揭发，金融舞弊也并非仅是国际大案，今年以来金管会因银行内部行员“与客户间有异常资金往来”、“挪用客户资金”等理由，已对银行多次开罚；银行内控以自行查核为第一道防线，法令遵循与风险管理为第二道防线，内部稽核为第三道防线，并有多如牛毛的规定，但全部失效，仍未能有效阻止违法者，他们的犯罪行为甚至有持续长达十余年。
银行被认为是对钱最为在意的机构，且是依赖民众信任赚取金钱。金融圈中的不肖行员伤害的不仅是存款人或投资人，而是全体银行业的名声，理论上，包括行员、监理人员等所有参与者，都有阻止犯罪的责任与动机，但国内从事金融业或监理者都清楚，有心舞弊的银行员，仍有相当空间为非作歹，不是更严密的规范所能完全预防。
当经济受到冲击时，铤而走险的情况会增加，规定常常束缚不了内心的冲动；但有些违法行为，可受守法的企业文化阻止。只是取得麻省理工（MIT）经济学博士学位的加州柏克莱大学教授Richard Lyons，最近在纽约储备银行举办的“建立金融服务产业的文化资本”研讨会中，直言“经济学家并未被训练来思考文化”；即使充分研究了诱因，但行为规范这一文化的根本，对他们来说就像外国语。其实，从过去的不法案例来看，银行家似乎与文化距离更远。
金钱即使数字化，依然很具体，文化想要在规范中落实，或许很模糊或说不清，也要用心做，否则不管是几道防线，金融舞弊案依然会一直出现。规范要生效不只因是具体条文，而是在心态；个人的单独违法行为或许也能够很快被时间淘洗殆尽，但累积的正面文化，才能将弊端赶出金融圈外。
