近几年，设立信托（trust）开始在美国华人社区流行。人们经常可以看到律师举办信托讲座的消息。纽约为数不多的专做信托的华人律师邱慧英说，在她的客户中，华人超过一半。一些银行、保险经纪也常常带客户向她询问，要不要为客户设立信托。还有的会计师也是打电话给她，询问信托的情况。“这说明华人越来越关注信托了。”
她说，她开始做信托律师的时候，来自台湾的客户多。但过去十多年，大陆华人占多数。“他们的资产规模很大，来自外州的也很多。”她说，信托有很多种，“人有多少种，信托就有多少种”。信托可以避免遗嘱认证、节省遗产税及官司保障。她呼吁，华人应尽早考虑设立信托，免得子女将来要上法院才能继承遗产。
继承遗产 认证费时麻烦
邱慧英表示，在美国，人死以后也许要缴纳遗产税。按照目前的联邦税法，每人的遗产税豁免额是1140万元。不过，这个法律到2025年结束，到时候每人的遗产税豁免额只有500多万元。同时，各州还有自己的法律。例如，纽约州的遗产税豁免额是547万元。但遗产一旦超过豁免额的105%，遗产全额都要缴税，税率为16%。“若有600万元，这600万元都要按照16%的遗产税率交税，而不是人们理解的去掉547万元，剩下的53万元才交税。”
遗嘱认证“费时、麻烦、很贵”。遗嘱认证快的要两三年，死者的子女两三年内拿不到钱。如果其名下有遗产，遗产继承人就要去法院申请遗嘱认证（probate）。有的人不知道这个规定，在人去世后仍然去银行取钱。“按照法律，这个行为属于偷窃，要付刑事责任。”如果死者的资产分布一个州以上，那么每个州都要申请遗嘱认证。现在，许多华人去外州投资，如去佛罗里达买房买地。这样，一旦此人去世，死者的后人就要去这些州做遗嘱认证。
人去世以后，其财产都归法官负责，将资金冻结，然后在当地报纸上发出公告，请有继承权的人和债权人前来分产。法官负责处理死者名下的财产。如果法官少，做起来很慢。例如，纽约市有五个区，曼哈顿和布碌崙（布鲁克林）有两位法官处理遗嘱认证，而皇后区只有一位负责遗嘱认证的法官。
她说，做遗嘱认证，律师和法院费用可观。遗嘱认证费用大约占遗产数额的6%。不过，这个数字要根据遗产多少进行调整，律师和客户要协议一个双方都同意的价格及各自承担的工作。例如，死者家属来谈家人和遗产情况，“我一小时收费500元，讲三小时就是1500元”。之后，律师要写文件，去法院办事，去法院到从法院回来，都要计算费用。而且，去法院申请遗嘱认证，遗产50万元以上的，买个号码就要1250元。资产少的家庭，手续也是一样的。法律规定，人去世以后，要在九个月内缴纳遗产税，而且要先交多交，不能少交。“如果不交税，联邦和州税务局会罚款，还要加收利息。”
遗嘱认证没有结案的概念，因为不知道死者的财产，也可能以后会发现新的财产，这样就不要申请重新开案了。
私家侦探 寻找秘密子女
邱慧英说，有的父母去世后，他们的孩子来到律师事务所，告诉律师，“子女就这么多、财产也就这些”。其实，许多情况下，父母外边也许还有子女。遗嘱认证就是法官要找出死者有多少遗产以及多少子女，而死者的子女不一定知道。“如果是这样，我还要聘请私家侦探去找。”
她说，做遗嘱认证就要找证据。如果父母生前请她做过信托，她就要请他们写出他们自己有多少财产，孩子有几个。这就在遗嘱认证时可以证明继承人和遗产的证据。她做信托业务20多年中，也遇到有的客户还有“家人不知道的孩子”，但是比率不高。如能在信托计划时一并处理，避免以后分财产的纠纷。
而美国出生的人比较简单，找起来比较方便。如果聘请私家侦探找孩子和财产，花钱就很多。有的人先在美国找，然后去中国找、台湾找，私家侦探的所有花费，都由申请人承担。“如果法官比较严，就会问做到什么程度，是不是其生活过的地方都去了，因此私家侦探都要走到。”
按照美国税法，公民和绿卡持有人死亡，他们全世界的财产都要报税。但如果当事人写清楚，就会省很多事。“若是法官要我做宣誓，这个客户究竟几个孩子，假如有了客户生前写的这张纸，我就不要请私人侦探去找了。”
•成立信托 作为官司保障
邱慧英说，信托的第三个功能就是官司保障。她说，如果想做官司保障，一定要提前做，发生官司后再把财产转入信托就是非法转移。官司保证信托一般不可取消，因此它是独立法人，与人画清界限。
有人计划把资产分别传给儿子和女儿，但是担心儿女离婚，配偶拿走一半财产。于是，父母可以设立儿女信托，然后给儿女。儿女可以用一辈子。也可以设立孙子信托，在儿女死后接受儿女信托的财产。“儿女死后，这些钱都不要交遗产税，因为这不是他们的钱。”这就是“朝代信托”。只要是在继承人信托里的资产，继承人有终身的官司保障，死后也不用缴纳信托中资产的遗产税。她说，有的夫妻买人寿保险，放入人寿保险信托，死后保险的理赔将来不要交税。
她说，设立信托的好处是，不去法院，不要交遗产税，为后代创造免税财富，促进家庭和睦。如果有信托，原来的银行账户是个人账户，现在改成信托账户，使用和管理及报税都是一样的，不要改变。
她说，信托就是一个法律文件，也是一份合同。信托看似简单，其实很复杂，许多人不了解。信托就是生出来的一个法人（legal person），与自然人一样，也有自己的权利。信托是一种信托关系，其中委托人（trustor）将财产在死后转移给受益人（beneficiary），但委托受托人（trustee）拥有和管理财资产。受托人可以决定投资和管理项目，如购买房地产等。这取决于信托怎么写。
她说，只要是合法的事情，信托都能做。信托成立后，可将银行账户及所有财产转入信托中，因此委托人名下的资产都属于信托。如果委托人去世，他名下的钱是信托的，不是委托人的。有的人没有把所有财产都放进信托，则仍在其名下留有资产，死后仍然要做遗嘱认证。
不分贫富 信托提早计划
邱慧英说，可撤销的信托（revocable trust）是最基本的人人都需要的信托。不仅富人需要信托，而且工薪阶层也需要信托，这样可以避免以后的麻烦。
有的律师举办信托讲座时却声称，如果没有200万元资产，就不要来听讲座了。这传递一个错误观念，好像是说信托主要是为富人设立的。她表示，纽约市等美国大城市，房价涨得都很快。“你当时没有钱，不代表今后没有钱。”加上人们的寿命预期延长，因此一旦人去世，将来的资产很可观，因此应该早做计划。
她说，写信托文件要根据家庭情况和财产，需要全盘计划，不同情况要写不同的信托，特别是分配遗产和管理信托财产的部分，一定要经过仔细讨论，由律师写出合乎客户心意的条款。
有的华人贪图便宜，随便找人撰写。而有的律师助理或不具律师资格的人只用一个模板，不管谁的信托，改个姓名就用了，结果大家的信托内容都一样，没有起到信托作用。
在人去世后仍然去银行取钱，属于偷窃，要付刑事责任。（Getty Images）
做遗嘱认证的律师收费不便宜。（Getty Images）
法官负责处理死者名下的财产。（Getty Images）
